Test-Bei­trag für Monats­boni

Für Erwerbs­tä­tige im Regel­pen­si­ons­al­ter (Zuver­die­ner) soll der Dienst­neh­mer­bei­trag zur Pen­si­ons­ver­si­che­rung ent­fal­len:

• DN-Bei­trag zur PV: ent­fällt unab­hän­gig davon, ob bereits eine Pen­sion bezo­gen wird oder nicht
• DG-Bei­trag zur PV: bleibt unver­än­dert bestehen
• frei­wil­lige Höher­ver­si­che­rung: ent­fällt 

Wer das Regel­pen­si­ons­al­ter erreicht hat und einen Regel­pen­si­ons­an­spruch hat, aber die Regel­pen­sion noch nicht in Anspruch nimmt, soll mehr­fach begüns­tigt wer­den:

• steu­er­li­cher Frei­be­trag
• Ent­fall des DN-Pen­si­ons­ver­si­che­rungs­bei­trags
• wei­tere Kon­to­gut­schrift am Pen­si­ons­konto trotz Auf­schub

Sobald ein Geset­zes­be­schluss vor­liegt, soll­ten Sie die fol­gen­den Punkte prü­fen:

1. Sta­tus­klä­rung bei älte­ren Dienst­neh­mern

Es wird wich­ti­ger, zu unter­schei­den zwi­schen: 

• Beschäf­tig­ten vor Regel­pen­si­ons­al­ter mit Regel­pen­si­ons­an­spruch
• Beschäf­tig­ten im Regel­pen­si­ons­al­ter ohne Regel­pen­si­ons­an­spruch
• Beschäf­tig­ten im Regel­pen­si­ons­al­ter mit lau­fen­der Alters­pen­sion

2. Prü­fung der Anspruchs­vor­aus­set­zun­gen

Vor allem beim steu­er­li­chen Frei­be­trag ist zu klä­ren , wie der Nach­weis der Ver­si­che­rungs­zei­ten erfol­gen soll und wel­che Unter­la­gen die Per­so­nal­ver­rech­nung dafür benö­tigt. 

3. Anpas­sung der Abrech­nung

Falls der Ent­fall des DN-Bei­trags wie geplant kommt, müs­sen Abrech­nungs­sys­teme recht­zei­tig ange­passt wer­den. Beson­ders rele­vant sind:

• bei­trags­recht­li­che Ein­stu­fung
• steu­er­li­che Behand­lung des Frei­be­trags
• Abgren­zung begüns­tig­ter und nicht begüns­tig­ter Fälle

4. Kom­mu­ni­ka­tion 

Gerade ältere Dienst­neh­mer wer­den Fra­gen stel­len, etwa:

• Lohnt sich das Wei­ter­ar­bei­ten finan­zi­ell?
• Ist Teil­zeit im Regel­pen­si­ons­al­ter begüns­tigt?
• Gilt die Rege­lung auch bei bereits lau­fen­der Pen­sion?
• Muss ein Antrag gestellt wer­den?

Interne Infor­ma­tio­nen soll­ten gege­ben wer­den, wenn der end­gül­tige Geset­zes­text vor­liegt und die „Voll­zugs­hin­weise“ geklärt ist.

1. Liegt bei bestimm­ten DN das Regel­pen­si­ons­al­ter bereits vor bzw wird es bald erreicht?

2. Han­delt es sich um Auf­schub oder Zuver­dienst zur Pen­sion?

Für die prak­ti­sche Umset­zung der Begüns­ti­gung ist zu unter­schei­den sein zwi­schen:

• wei­te­rer Erwerbs­tä­tig­keit bei auf­ge­scho­be­nem Pen­si­ons­an­tritt
• Erwerbs­tä­tig­keit neben bereits lau­fen­der Alters­pen­sion

3. Sind die erfor­der­li­chen Ver­si­che­rungs­zei­ten erfüllt?

Vor allem beim Zuver­dienst zur Regel­pen­sion soll der steu­er­li­che Frei­be­trag nur dann zuste­hen, wenn die nöti­gen Ver­si­che­rungs­mo­nate vor­lie­gen:

• Män­ner: 480 Monate
• Frauen: 408 Monate

Offen ist, wie die­ser Nach­weis erbracht wird und ob eine Bestä­ti­gung der Pen­si­ons­ver­si­che­rung bzw ein ande­rer geeig­ne­ter Nach­weis erfor­der­lich sein wird. 

4. Ist der DN-Bei­trag zur Pen­si­ons­ver­si­che­rung noch ein­zu­be­hal­ten?

Für die Lohn­ver­rech­nung wird zu klä­ren sein:

• ab wel­chem Zeit­punkt der Ent­fall der DN-Bei­tra­ges anzu­wen­den ist
• wel­che Per­so­nen­grup­pen kon­kret erfasst sind
• wie Son­der­fälle in der Abrech­nung zu behan­deln sind

5. Wie ist der Akti­vi­täts­frei­be­trag zu berück­sich­ti­gen?

Wie die­ser Frei­be­trag in der Abrech­nung abzu­bil­den ist noch offen, denk­bar wäre:

• lau­fend im Rah­men der Lohn­ver­rech­nung
• alter­na­tiv über Arbeit­neh­mer­ver­an­la­gung
• auf Basis von Nach­wei­sen bzw Mel­dun­gen

6. Anpas­sung von DN-Stamm­da­ten und Abrech­nung

Sie soll­ten recht­zei­tig prü­fen, ob in ihrer Abrech­nungs­soft­ware künf­tig Kenn­zei­chen benö­tigt wer­den für:

• Regel­pen­si­ons­al­ter und Regel­pen­si­ons­an­spruch erreicht
• Pen­si­ons­an­tritt auf­ge­scho­ben
• lau­fen­der Alters­pen­si­ons­be­zug
• begüns­tig­ter oder nicht begüns­tig­ter Fall im Sinn der neuen Rege­lung.

7. Son­der­fra­gen bei Teil­zeit, Wie­der­ein­tritt oder lau­fen­den Dienst­ver­hält­nis­sen

Auch wenn die Grund­züge der Rege­lung bereits bekannt sind, blei­ben Pra­xis­fra­gen der­zeit noch offen. Dazu zäh­len Fra­ge­stel­lun­gen rund um:

• bereits bestehende Dienst­ver­hält­nisse beim Errei­chen des Regel­pen­si­ons­al­ters
• Wie­der­ein­tritte nach Pen­si­ons­an­tritt
• gering­fü­gige oder Teil­zeit-Beschäf­ti­gun­gen
• par­al­lele Beschäf­ti­gun­gen bei meh­re­ren Dienst­ge­bern